美國(guó)各州已經(jīng)加快對(duì)電商征稅。但不同的州，稅法規(guī)定完全不一樣。作為亞馬遜賣家，應(yīng)時(shí)刻緊盯各州銷售稅法時(shí)刻發(fā)生變化，避免不小心踩雷。本文涵蓋電商銷售稅定義、各州對(duì)繳納電商銷售稅主體的確認(rèn)和稅率等，即哪些州要繳納，誰(shuí)要繳納，如何繳納電商銷售稅。

一、銷售稅由電商代收并匯給各州，遲繳者重罰

銷售稅指的是支付給政府部門的商品稅費(fèi)，占銷售額的一定百分比，通常由電商賣家負(fù)責(zé)在買家下單時(shí)向其收取，并將所收取的稅款匯回各州。如果不這樣做，可能會(huì)造成嚴(yán)重后果，比如所欠稅各州可能會(huì)要求賣家繳納數(shù)年的稅款，對(duì)賣家因遲繳稅款進(jìn)行處罰，稅務(wù)機(jī)關(guān)也有可能沒收賣家的企業(yè)和個(gè)人資產(chǎn)。

除阿拉斯加、特拉華州、蒙塔納、新漢布什爾以及俄勒岡州外，哥倫比亞特區(qū)和美國(guó)其他45個(gè)州都有征收銷售稅。下表展示了截至2017年1月，美國(guó)各州稅率和地方平均稅率。

除征收州銷售稅外，大部分州也允許城市、縣以及地方征收銷售稅。比如，在加利福尼亞州，帕薩迪納市的綜合銷售稅率為10.25%，其中，州銷售稅率為6%，洛杉磯縣為0.25%，帕薩迪納市為0.75%，還有3.25%的特別稅率。

各州、各城市以及地方利用銷售稅來(lái)支持校園和道路建設(shè)等項(xiàng)目。

科羅拉多、喬治亞州、德克薩斯等州也對(duì)運(yùn)費(fèi)征收消費(fèi)稅，無(wú)論運(yùn)費(fèi)是包含在商品價(jià)格內(nèi)還是另算，然而在加利福尼亞、緬因、弗吉尼亞等州，除非賣家將運(yùn)費(fèi)包含在商品價(jià)格中，否則不對(duì)運(yùn)費(fèi)征稅。

二、代收亞馬遜銷售稅的兩大條件：

銷售稅滿足兩個(gè)條件：a.產(chǎn)品可征稅；b.存在銷售稅關(guān)聯(lián)時(shí)，賣家應(yīng)收取銷售稅。

a.產(chǎn)品可征稅：賣家在亞馬遜上銷售的商品應(yīng)納稅，尤其是實(shí)物商品。但是，各州情況有所不同，有些州的某些品類征稅比例不同，甚至不用征稅，比如食品、服裝、課本等。

就服裝而言，有些州認(rèn)為可征稅，而有些州認(rèn)為不可征稅或者只能征收一定金額。比如，在明尼蘇達(dá)州，除配飾、皮草、運(yùn)動(dòng)和休閑套裝外，服裝免稅，而在紐約，只有價(jià)格110美元或以下的服裝無(wú)需納稅。

b.賣家在本州存在實(shí)體：銷售稅關(guān)聯(lián)從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，就是賣家在某個(gè)州有實(shí)體企業(yè)存在，比如設(shè)施、雇員、庫(kù)存等。

三、銷售稅關(guān)聯(lián)地點(diǎn)：FBA庫(kù)存所在地、甚至是亞馬遜聯(lián)盟推廣者所在地

賣家要與某個(gè)州構(gòu)成銷售稅關(guān)聯(lián)，有很多方式。

其中，亞馬遜上的第三方賣家基本上是與其所在州有銷售稅關(guān)聯(lián)。此外，銷售稅關(guān)聯(lián)也可以基于賣家、員工甚至是賣家業(yè)務(wù)相關(guān)第三方的活動(dòng)而構(gòu)成，以下為最常見的一些構(gòu)成關(guān)聯(lián)的活動(dòng)：

1.賣家位置：如上所述，賣家與所在州會(huì)產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)；

2.庫(kù)存和倉(cāng)庫(kù)的使用：某些州的稅法專門對(duì)庫(kù)存和倉(cāng)庫(kù)的使用進(jìn)行維護(hù)，通常賣家若在某個(gè)州有庫(kù)存，無(wú)論該倉(cāng)庫(kù)為賣家所有還是僅暫時(shí)使用，都可與該州構(gòu)成銷售稅關(guān)聯(lián)；

2.在其他州有員工：如果賣家有員工住在其他州，這也屬于構(gòu)成關(guān)聯(lián)活動(dòng)。比如，如果賣家住在喬治亞州，但是有員工住在德克薩斯州，那么賣家與德克薩斯州就構(gòu)成了銷售稅關(guān)聯(lián)，必須向該州買家代收銷售稅；

3.在其他州有附屬或代理機(jī)構(gòu)：如果個(gè)人或機(jī)構(gòu)將銷售商網(wǎng)站鏈接分享到其他平臺(tái)，并因此獲得了點(diǎn)擊量或者銷量，那么銷售商將提供報(bào)酬。根據(jù)各州法律，如果有人推銷賣家的產(chǎn)品，以獲取一定比例的利潤(rùn)，也可能與該州構(gòu)成銷售稅關(guān)聯(lián)。在此情況下，亞馬遜聯(lián)盟代理人也可以產(chǎn)生關(guān)聯(lián)。

四、亞馬遜FBA賣家如何找到銷售稅關(guān)聯(lián)地？

FBA賣家與設(shè)有亞馬遜倉(cāng)庫(kù)或物流中心的各州構(gòu)成銷售稅關(guān)聯(lián)。

賣家要隨時(shí)查看哪些州有商品庫(kù)存，可以登錄賣家中心，點(diǎn)擊“報(bào)告”（Reports），然后點(diǎn)“物流”（Fulfillment），就可以查看亞馬遜庫(kù)存詳情報(bào)告。

報(bào)告下載完成后，找到“物流-中心-ID”一欄查看亞馬遜物流中心清單，就可以知道哪些地方有商品庫(kù)存。

五、以收貨地和發(fā)貨地稅率為準(zhǔn)的銷售稅

如果賣家確定，與其構(gòu)成銷售稅關(guān)聯(lián)的州要求代收銷售稅，則無(wú)論商品發(fā)貨地位于何處，賣家必須向該州買家代收銷售稅，若賣家未與該州構(gòu)成銷售稅關(guān)聯(lián)，則無(wú)需代收銷售稅。

某些州要求賣家以發(fā)貨地為準(zhǔn)代收銷售稅，但是大多數(shù)州要求賣家以收貨地或買家地址稅率為準(zhǔn)代收銷售稅，哥倫比亞特區(qū)就是如此。

換句話說(shuō)，如果賣家所在州以收貨地或買家地址稅率為準(zhǔn)代收銷售稅，且買家與賣家同在一州，那么賣家應(yīng)向買家代收當(dāng)?shù)劁N售稅，可能包括州、縣、城市、地方等各級(jí)稅率之和。舉個(gè)例子，如果賣家住在南卡羅萊納的格林維爾，而買家住在南卡羅萊納的查爾斯頓，那么賣家將向買家代收取查爾斯頓當(dāng)?shù)?%的綜合銷售稅率。

使用收貨地銷售稅法的州：

并且買家在同一州，則根據(jù)賣家所在地代收銷售稅，銷售稅率包括州、縣、城市或地方等各級(jí)稅率。比如，如果賣家住在亞利桑那州的鳳凰城，即使買家住在亞利桑那州的弗拉格斯塔夫或其他地方，賣家都按照鳳凰城當(dāng)?shù)囟惵氏蛸I家代收8.6%的銷售稅。

使用發(fā)貨地銷售稅法的州：

注意：表中加利福尼亞州與其他各州略有不同。弗吉尼亞州的州、縣和城市等征稅以發(fā)貨地稅率為準(zhǔn)，但是地方征稅以收貨地稅率為準(zhǔn)。

賣家確定銷售稅關(guān)聯(lián)地點(diǎn)后，必須在有實(shí)體業(yè)務(wù)的各州獲得銷售稅許可。各州獲得許可的政策可能有所不同，但一般來(lái)說(shuō)，賣家可直接前往該州稅務(wù)局網(wǎng)站登記企業(yè)，此時(shí)需要提供一些必要信息，比如企業(yè)名稱、企業(yè)地址以及一位員工的身份證號(hào)碼。獲得許可后，賣家可以向顧客代收銷售稅，稅率由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定。

六、如何設(shè)置亞馬遜稅費(fèi)計(jì)算服務(wù)？

銷售稅不僅因州而異，也可能因城市、因縣而有所不同，因此確定賣家需繳納多少銷售稅是非常復(fù)雜的，不過(guò)，如果有亞馬遜專業(yè)賣家賬號(hào)（每月需交39.99美元），則無(wú)論該州是以發(fā)貨地還是以收貨地為準(zhǔn)征收銷售稅，亞馬遜都可代理賣家計(jì)算和收取銷售稅，但是亞馬遜對(duì)每筆交易收取2.9%的費(fèi)用。

如需設(shè)置亞馬遜稅費(fèi)計(jì)算服務(wù)，賣家請(qǐng)登錄賣家中心，從“設(shè)置”下拉菜單中選擇“稅費(fèi)設(shè)置”，如下圖所示。

若賣家為新用戶，需要查看亞馬遜稅法文件和可用的產(chǎn)品稅碼。

然后，賣家選擇想要與之構(gòu)成銷售稅關(guān)聯(lián)的州，如果該州顯示“對(duì)于所有寄到本州的商品，亞馬遜負(fù)責(zé)管理銷售和使用稅費(fèi)”，則賣家無(wú)權(quán)設(shè)置權(quán)限。賣家代收銷售稅時(shí)，需要該州稅務(wù)登記號(hào)碼才能進(jìn)行。

賣家只需在最左列中選擇一個(gè)州，并在右邊對(duì)應(yīng)字段中輸入州稅務(wù)登記號(hào)即可。

賣家需要勾選權(quán)限，包括從州、縣、城市到地方的各級(jí)權(quán)限，以便亞馬遜計(jì)算銷售稅。賣家還可以授權(quán)亞馬遜收取運(yùn)費(fèi)、禮品包裝等相關(guān)稅費(fèi)，也可以授權(quán)亞馬遜添加產(chǎn)品稅號(hào)。產(chǎn)品稅號(hào)使賣家能夠?qū)κ称泛头b等商品征收準(zhǔn)確的銷售稅額。

賣家完成稅費(fèi)設(shè)置后，點(diǎn)擊“保存設(shè)置”，即可代收產(chǎn)品銷售稅。

七、賣家如何申報(bào)亞馬遜銷售稅？

亞馬遜為賣家代收銷售稅，但賣家負(fù)責(zé)保管稅金，并及時(shí)匯付給相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。賣家收到銷售稅許可證時(shí)，稅務(wù)局會(huì)指定報(bào)稅時(shí)間，大多數(shù)州都將銷售稅到期日定在每月20日。

與銷售稅規(guī)定一樣，各州對(duì)提交銷售稅申報(bào)單有不同的要求。例如，有些州要求賣家報(bào)告每個(gè)稅區(qū)征收的銷售稅額，因此賣家需熟悉與其有銷售稅關(guān)聯(lián)的各州的銷售稅信息。

報(bào)稅時(shí)，賣家可登錄所在州的稅務(wù)局或稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站進(jìn)行支付，也可通過(guò)稅務(wù)軟件設(shè)置自動(dòng)支付，或授權(quán)會(huì)計(jì)專員代理提交報(bào)稅表。

八、無(wú)需征收亞馬遜銷售稅：教育產(chǎn)品和自然災(zāi)害應(yīng)急用品等

銷售免稅期間，有些州對(duì)符合條件的商品不征收銷售稅，有時(shí)也不征收地方銷售稅。許多州每年都會(huì)有銷售免稅期，主要是兩種。

1.返校期間，學(xué)校用品、服裝、電腦以及其他教育相關(guān)商品等免稅；

2.遭遇颶風(fēng)等惡劣天氣時(shí)，相關(guān)州也會(huì)有一個(gè)免稅期，此時(shí)發(fā)電機(jī)、電池、手電筒等應(yīng)急物品免銷售稅。

結(jié)語(yǔ)： 雖然亞馬遜可代收銷售稅，但賣家應(yīng)確保銷售稅設(shè)置正確，在有實(shí)體企業(yè)的州進(jìn)行注冊(cè)，并及時(shí)申報(bào)銷售稅。若對(duì)銷售稅有任何疑問，請(qǐng)聯(lián)系所在州稅務(wù)機(jī)關(guān)或咨詢會(huì)計(jì)專員。（藍(lán)海億觀網(wǎng)egainnews ）更多內(nèi)容，請(qǐng)?jiān)诟髌脚_(tái)搜索并“藍(lán)海億觀網(wǎng)”，關(guān)注并訪問我們。